《税法一》增值税极简入门笔记（新手必抓5点）

增值税是税务师《税法一》的大头，我刚开始学也是一头雾水。试着把最核心的几点理出来，给自己看，也希望能帮到同样初学的你。

核心公式先刻在脑子里：

应交增值税 = 销项税额 ➖ 进项税额

（一般纳税人的游戏规则，就像“收来的税”减掉“交出去的税”）

一、对什么征？—— 抓住“视同销售”就赢一半

• 正常要交：卖货、提供服务、卖房子/土地使用权、进口货物。

• 【重点】没赚钱也要交（视同销售）：把自产/委托加工的货物，用于发福利（给员工）、送人、投资、分给股东。

（一个小经验：货物一出公司门，不是用于生产，基本就要视同销售。这是选择题和计算题的高频坑！但严谨起见，具体以法规为准。）

二、用多少税率？—— 死记“13、9、6”三档

口诀助记：“货13，基9，服6”（货物13%，基础产业9%，现代生活服务6%）

三、进项税额（能抵扣的）—— 看票，看用途

• 核心：买东西时拿到的增值税专用发票上的税额，一般能抵扣。

• 不能抵的（关键！）：

• 用途不对：用于集体福利、个人消费（如发福利的月饼、员工聚餐）。

• 出了意外：因非正常损失毁掉的存货（如管理不善导致的霉变）。

• 简易/免税项目用。

四、销项税额（要交的）—— 关键在于“价税分离”

• 销项税额 = 不含税销售额 × 税率

  
  

【新手最大陷阱】含税价怎么算？

题目里说“收取价款113万元”，这种含税价需要先“扒掉”税款：

• 不含税销售额 = 113万 ÷ (1+13%) = 100万

• 销项税额 = 100万 × 13% = 13万

做题第一步：先看金额是否“含税”！

五、一句话总结与上手建议

增值税本质是对“增值额”征税，用“销项减进项”的链条抵扣法实现。

新手阶段，请反复理解“视同销售”、背熟“13、9、6”税率表、练熟“价税分离”换算。 搞定这三块，计算题的基础分就拿到了。

我还在摸索中，如果哪里有理解不到位的地方，欢迎指正。一起加油！